Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp sửa đổi năm 2025. Với nhiều điểm mới quan trọng, luật mới được kỳ vọng sẽ tạo ra hành lang pháp lý rõ ràng, phù hợp hơn với bối cảnh kinh tế số và xu hướng hội nhập toàn cầu. Vậy Luật Thuế TNDN 2025 khác gì so với luật cũ? Bài viết này sẽ tìm hiểu các thay đổi cốt lõi, các điểm mới nổi bật và tác động thực tế đến cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.
So sánh cụ thể: Luật Thuế TNDN 2025 khác gì so với luật cũ?
Những điều chỉnh trong Luật 2025 không chỉ mang tính cập nhật mà còn mang tính cải cách để phù hợp với thực tế kinh tế - doanh nghiệp ngày càng đa dạng.
Thuế suất linh hoạt theo doanh thu
Một trong những điểm thay đổi lớn nhất trong Luật Thuế TNDN 2025 chính là chính sách thuế suất linh hoạt theo doanh thu, thay thế cho cách tính đồng nhất trước đây. Nếu như luật cũ quy định mức thuế phổ thông 20% áp dụng cho mọi doanh nghiệp thì luật mới phân loại rõ ràng để giảm áp lực thuế cho doanh nghiệp nhỏ:
- Doanh nghiệp có doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm: Thuế suất 15%
- Doanh nghiệp có doanh thu từ 3 – 50 tỷ đồng/năm: Thuế suất 17%
- Doanh nghiệp có doanh thu > 50 tỷ đồng/năm: Giữ mức thuế 20%
Luật Thuế TNDN 2025 khác gì so với luật cũ? (Nguồn: Thư Viện Pháp Luật)
Đối tượng nộp thuế mở rộng
Luật mới bổ sung quy định về nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập tại thị trường này.
- Áp dụng cho các nền tảng như Facebook, Google, TikTok, Shopee…
- Các đơn vị cung cấp dịch vụ quảng cáo, game online, thương mại điện tử xuyên biên giới bắt buộc kê khai và nộp thuế tại Việt Nam
Ưu đãi mạnh mẽ cho công nghệ cao, đổi mới sáng tạo
Nhằm khuyến khích phát triển các lĩnh vực mũi nhọn, Luật Thuế TNDN 2025 bổ sung và mở rộng danh mục ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế. Các lĩnh vực như trí tuệ nhân tạo (AI), công nghệ xanh, nông nghiệp công nghệ cao hay doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo đều được đưa vào danh sách ưu đãi.
Cụ thể, doanh nghiệp trong nhóm này có thể được miễn thuế TNDN tối đa 4 năm, sau đó giảm 50% số thuế phải nộp trong tối đa 9 năm tiếp theo. Đây là chính sách hỗ trợ thiết thực cho các doanh nghiệp công nghệ mới nổi và có tiềm năng đóng góp lớn cho nền kinh tế số.
Luật Thuế TNDN 2025 bổ sung và mở rộng danh mục ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế (Nguồn: Tạp chí Kinh Tế)
Cập nhật về chi phí được trừ và giới hạn lãi vay
Luật mới cũng điều chỉnh về chi phí hợp lý, hợp lệ được trừ trước khi tính thuế TNDN.
- Chi phí nghiên cứu phát triển (R&D) được khấu trừ đến 200% chi phí thực tế nếu đúng quy định.
- Lãi vay vượt mức 20% tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động SXKD trong kỳ sẽ không được khấu trừ.
Cơ chế chuyển lỗ linh hoạt, rõ ràng
Vẫn cho phép chuyển lỗ tối đa 5 năm, nhưng luật mới quy định chi tiết hơn để đảm bảo tính minh bạch. Lỗ phát sinh từ hoạt động được ưu đãi sẽ được theo dõi riêng, tránh tình trạng "gộp lỗ" thiếu chính xác.
Tác động thực tế: Luật Thuế TNDN 2025 khác gì so với luật cũ?
Luật mới mang lại nhiều tác động rõ rệt trong thực tế:
- Giảm gánh nặng thuế cho hàng triệu doanh nghiệp nhỏ và vừa
- Tăng tính minh bạch và công bằng trong môi trường thuế
- Thu hút đầu tư nước ngoài bằng chính sách thuế linh hoạt
- Tạo động lực phát triển các lĩnh vực then chốt: Công nghệ, nông nghiệp hiện đại, đổi mới sáng tạo
- Góp phần tăng trưởng GDP bền vững
Luật mới mang lại nhiều tác động rõ rệt trong thực tế (Nguồn: Trường Thành)
FAQ – Câu hỏi thường gặp khi tìm hiểu Luật Thuế TNDN 2025 có khác gì so với luật cũ
Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp khi tìm hiểu Luật Thuế TNDN 2025 có khác gì so với luật cũ:
1. Doanh nghiệp nào được áp dụng thuế suất 15% theo luật mới?
Doanh nghiệp có doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm và thỏa mãn điều kiện kê khai – nộp thuế đúng hạn sẽ được hưởng thuế suất ưu đãi 15%.
2. Nền tảng số như Google, Facebook có phải đóng thuế theo Luật mới?
Có. Luật mới yêu cầu các doanh nghiệp không có cơ sở thường trú nhưng có phát sinh thu nhập tại Việt Nam phải kê khai và nộp thuế TNDN.
3. Ưu đãi thuế kéo dài bao lâu?
Tùy ngành nghề, doanh nghiệp có thể được miễn thuế đến 4 năm và giảm 50% tối đa 9 năm tiếp theo nếu đáp ứng đủ điều kiện ưu đãi.
Luật Thuế TNDN 2025 khác gì so với luật cũ? Đó là sự đổi mới mang tính đồng bộ từ thuế suất, đối tượng chịu thuế đến cơ chế ưu đãi và chính sách quản lý chi phí. Luật mới không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thuế mà còn tạo điều kiện để đầu tư vào những lĩnh vực bền vững và hiện đại.
Xem thêm:
.jpg)
.png)
