Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) năm 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 1/10/2025 đã và đang tạo ra nhiều thay đổi đáng chú ý cho cộng đồng doanh nghiệp. Với mục tiêu điều chỉnh mức thuế suất, mở rộng ưu đãi và đơn giản hóa thủ tục kê khai, luật mới đặt ra không ít thắc mắc cho kế toán, giám đốc tài chính và nhà đầu tư. Dưới đây là 30 câu hỏi thường gặp về Luật Thuế TNDN 2025 giúp bạn nắm chắc các điểm mới và ứng dụng hiệu quả.
Các câu hỏi về hiệu lực & đối tượng áp dụng
Trước khi đi vào chi tiết cách kê khai hay ưu đãi thuế, doanh nghiệp cần hiểu rõ phạm vi điều chỉnh và thời điểm áp dụng của luật. Dưới đây là những câu hỏi thường gặp nhất liên quan đến hiệu lực và đối tượng áp dụng của Luật Thuế TNDN 2025:
1. Khi nào luật có hiệu lực?
Trả lời: Từ ngày 01/10/2025, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025 trở đi.
2. Doanh nghiệp nào phải tuân thủ luật mới?
Trả lời: Tất cả doanh nghiệp tại Việt Nam, bao gồm FDI và nền tảng số phát sinh thu nhập.
3. Có được chọn năm tài chính không?
Trả lời: Có. Doanh nghiệp được chọn năm dương lịch hoặc năm tài chính nhưng phải thông báo trước cơ quan thuế.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về Luật Thuế TNDN 2025 (Nguồn: Luật ACC)
4. Doanh nghiệp đóng cửa có cần kê khai không?
Trả lời: Có, doanh nghiệp dù không hoạt động vẫn phải nộp tờ khai với giá trị kê khai = 0.
5. Doanh nghiệp nước ngoài có thu nhập ở VN có phải kê khai không?
Trả lời: Có. Nếu thu nhập phát sinh tại Việt Nam, bao gồm cả từ nền tảng số, doanh nghiệp nước ngoài cần đăng ký và kê khai.
6. Có thông báo khi thay đổi năm tài chính không?
Trả lời: Cần thông báo ít nhất 30 ngày trước kỳ tính thuế mới.
Thuế suất, ưu đãi và chi phí được trừ theo quy định mới
Tiếp theo là nhóm câu hỏi phổ biến nhất liên quan đến mức thuế suất, các chính sách ưu đãi thuế và những khoản chi phí được trừ. Đây cũng là nội dung được các kế toán và nhà quản trị doanh nghiệp đặc biệt quan tâm trong năm 2025.
7. Thuế suất mới năm 2025 là bao nhiêu?
Trả lời: 15% nếu doanh thu ≤ 3 tỷ; 17% nếu doanh thu 3–50 tỷ; 20% nếu doanh thu > 50 tỷ.
8. Doanh nghiệp nào được áp dụng thuế suất ưu đãi 15%?
Trả lời: Doanh nghiệp siêu nhỏ (doanh thu ≤ 3 tỷ) nếu không có giao dịch liên kết.
9. Ngành nghề nào được ưu đãi thuế?
Trả lời: Công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao, đổi mới sáng tạo, môi trường và nền tảng số.
10. Thời gian ưu đãi là bao lâu?
Trả lời: Miễn 2–4 năm, giảm 50% thuế trong 5–9 năm tiếp theo.
11. Doanh nghiệp khởi nghiệp có được áp thuế suất thấp không?
Trả lời: Có, miễn là doanh thu ≤ 3 tỷ theo luật hiện hành.
Giải đáp câu hỏi thường gặp về Luật Thuế TNDN 2025 đối với thuế suất, ưu đãi và chi phí được trừ (Nguồn: VnEconomy)
12. Doanh nghiệp có giao dịch liên kết có được ưu đãi?
Trả lời: Không. Doanh nghiệp có giao dịch liên kết không đủ điều kiện sẽ không được giảm thuế.
13. Quy mô doanh nghiệp nhỏ/siêu nhỏ được xác định ra sao?
Trả lời: Theo tiêu chí doanh thu, doanh nghiệp siêu nhỏ ≤ 3 tỷ; nhỏ từ 3–50 tỷ.
14. Nếu doanh thu tăng thì thuế suất thay đổi thế nào?
Trả lời: Theo doanh thu cả năm, nếu vượt ngưỡng, thuế suất sẽ áp dụng theo bậc mới từ năm sau.
15. Doanh nghiệp đầu tư vào công nghệ có được miễn thuế không?
Trả lời: Có, nếu ngành nghề đạt chuẩn và có chứng nhận ưu đãi từ cơ quan chức năng.
16. Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ ưu đãi không?
Trả lời: Doanh nghiệp tự xác định đủ điều kiện và khai trong tờ khai. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra khi thanh tra.
Quy định về chuyển lỗ và kê khai thuế TNDN
Sau khi nắm được các mức thuế và ưu đãi, bước tiếp theo mà nhiều doanh nghiệp cần lưu ý là vấn đề kê khai và chuyển lỗ. Đây là những yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế và dòng tiền trong năm. Dưới đây là các câu hỏi thường gặp về Luật Thuế TNDN 2025 trong nhóm này:
17. Doanh nghiệp được chuyển lỗ tối đa bao lâu?
Trả lời: Tối đa 5 năm liên tiếp từ năm phát sinh lỗ.
18. Có giới hạn số năm chuyển lỗ không?
Trả lời: Có, đúng 5 năm theo quy định.
19. Doanh nghiệp bị sáp nhập thì được chuyển lỗ không?
Trả lời: Không, trừ khi phần mở rộng được hạch toán riêng.
20. Doanh nghiệp chia tách xử lý lỗ ra sao?
Trả lời: Lỗ được chia theo tỷ lệ hạch toán giữa các đơn vị mới.
21. Những khoản chi nào không được trừ?
Trả lời: Các chi phí không có chứng từ hợp lệ, không phục vụ sản xuất kinh doanh hoặc vượt mức quy định.
22. Doanh nghiệp cần lưu chứng từ bao lâu?
Trả lời: Tối thiểu 10 năm theo quy định của Luật Kế toán và Thuế.
Giải đáp câu hỏi thường gặp về Luật Thuế TNDN 2025 đối với việc chuyển lỗ và kê khai thuế (Nguồn: Báo Tin Tức)
23. R&D cần điều kiện gì để khấu trừ 200%?
Trả lời: Có dự án được phê duyệt, báo cáo nghiệm thu, hóa đơn, chứng từ thanh toán hợp lệ.
24. Lãi vay liên kết bị khống chế không?
Trả lời: Có. Nếu vượt quá 20% EBITDA thì phần vượt không được khấu trừ.
25. Doanh thu tính thuế được xác định thế nào?
Trả lời: Gồm toàn bộ thu nhập phát sinh như doanh thu, chuyển nhượng tài sản, thu nhập tài chính, v.v.
26. Mẫu 03/TNDN còn sử dụng bao lâu?
Trả lời: Vẫn áp dụng trong năm 2025 cho đến khi có thông tư thay thế.
27. Kê khai sai có bị phạt không?
Trả lời: Có. Tuy nhiên, nếu tự phát hiện và điều chỉnh trước kiểm tra thì có thể được miễn hoặc giảm phạt.
28. Doanh nghiệp FDI nền tảng số có phải kê khai thuế không?
Trả lời: Có, nếu phát sinh thu nhập tại Việt Nam dù không có trụ sở tại Việt Nam.
29. Có bắt buộc kê khai online không?
Trả lời: Có. Kê khai qua cổng thuế điện tử hoặc phần mềm HTKK là bắt buộc.
30. Kê khai quyết toán theo quý hay năm?
Trả lời: Tạm nộp theo quý, quyết toán theo năm. Hạn chót nộp quyết toán là ngày 31/3 năm sau.
Bộ 30 câu hỏi thường gặp về Luật Thuế TNDN 2025 không chỉ giải đáp các thắc mắc điển hình mà còn giúp doanh nghiệp hiểu rõ cách áp dụng luật mới vào thực tiễn. Đây là cơ sở quan trọng để bạn hoạch định chiến lược thuế, tận dụng ưu đãi và tối ưu chi phí hợp pháp.
Xem thêm:
Người nộp thuế có thể tra cứu thông tin hóa đơn điện tử ở đâu?
.jpg)
.png)
