Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 mới nhất đã chính thức được Quốc hội thông qua. Luật có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025. Việc sửa đổi lần này nhằm thích ứng với tình hình kinh tế số, xu thế hội nhập toàn cầu đồng thời yêu cầu hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phục hồi sau đại dịch.
Chi tiết các nội dung sửa đổi trong Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 mới nhất
Việc áp dụng Luật mới tác động trực tiếp đến chiến lược tài chính – thuế của doanh nghiệp. Những thay đổi này cần được hiểu đúng để tránh sai sót trong kê khai và tận dụng các ưu đãi sẵn có.
Thuế suất phân tầng theo doanh thu linh hoạt và hỗ trợ khởi nghiệp
Từ năm 2025, thay vì áp dụng một mức thuế chung cho tất cả doanh nghiệp, Luật mới phân loại mức thuế suất theo ngưỡng doanh thu:
- 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu tính thuế dưới 3 tỷ đồng/năm.
- 17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ 3 đến dưới 50 tỷ đồng.
- 20%: Mức thuế suất phổ thông cho các doanh nghiệp còn lại.
Theo quy định mới, thuế suất sẽ phân tầng theo doanh thu (Nguồn: Thư Viện Pháp Luật)
Mở rộng đối tượng chịu thuế và chính sách thuế cho nền kinh tế số
Trong bối cảnh thương mại điện tử và nền tảng số phát triển mạnh, Luật mới đã bổ sung quy định rõ ràng hơn về nghĩa vụ thuế của các đơn vị:
- Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có phát sinh thu nhập từ các hoạt động như quảng cáo, thương mại điện tử... vẫn phải kê khai và nộp thuế tại Việt Nam.
- Các nền tảng như YouTube, TikTok, Google Ads, Facebook Business đều nằm trong diện này nếu có giao dịch thương mại tại Việt Nam.
Ngoài ra, doanh nghiệp khởi nghiệp công nghệ cũng được hưởng một số ưu đãi thuế trong thời gian đầu thành lập.
Chính sách khấu trừ – chuyển lỗ – ưu đãi quỹ phát triển
Luật mới cho phép doanh nghiệp có quyền:
- Chuyển lỗ tối đa trong vòng 05 năm, bắt đầu từ năm tài chính kế tiếp sau khi phát sinh lỗ.
- Trích tối đa 20% thu nhập tính thuế vào quỹ phát triển khoa học – công nghệ. Nếu không sử dụng đúng mục đích trong vòng 05 năm thì khoản này sẽ phải hoàn lại và bị truy thu.
- Ưu đãi thuế theo địa bàn và ngành nghề: Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực giáo dục, y tế, môi trường, công nghệ cao được giảm thuế hoặc miễn thuế từ 2 – 4 năm đầu.
(Nguồn Thư viện Pháp luật, T7/2025)
Luật mới cho phép doanh nghiệp chuyển lỗ tối đa trong vòng 05 năm (Nguồn: Thư Viện Pháp Luật)
Tác động của Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 đến thị trường năm 2025
Luật mới không chỉ điều chỉnh thuế suất mà còn tạo hành lang pháp lý ổn định, rõ ràng cho các doanh nghiệp trong thời đại số. Tác động tích cực có thể kể đến gồm:
- Tăng mức độ tuân thủ thuế trong khối doanh nghiệp nền tảng số xuyên biên giới.
- Thúc đẩy sự phát triển bền vững của doanh nghiệp nhỏ và vừa, thông qua ưu đãi linh hoạt.
- Hỗ trợ chính phủ đạt mục tiêu thu ngân sách nhờ cải thiện tỷ lệ thu thuế từ các nhóm trước đây còn khó kiểm soát (như nền tảng quốc tế).
- Thu hút đầu tư nước ngoài nhờ khung pháp lý minh bạch, dễ tiếp cận.
- Góp phần tăng GDP nhờ sự cải cách mạnh mẽ và đồng bộ giữa thuế – đầu tư – tài khóa.
Luật mới thúc đẩy sự phát triển bền vững của doanh nghiệp nhỏ và vừa (Nguồn: Gia Đình)
FAQ – Câu hỏi thường gặp về Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025
Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp về Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025:
1. Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 mới nhất có hiệu lực từ khi nào?
Luật bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025. Các doanh nghiệp cần cập nhật thông tin để điều chỉnh kế hoạch tài chính phù hợp.
2. Doanh nghiệp nhỏ có được giảm thuế theo Luật mới không?
Có. Nếu doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm thì doanh nghiệp được áp dụng mức thuế 15%, thấp hơn nhiều so với mức 20% thông thường.
3. Doanh nghiệp được chuyển lỗ trong bao lâu theo quy định mới?
Theo Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 mới nhất, doanh nghiệp được chuyển lỗ trong tối đa 5 năm liên tiếp sau khi phát sinh lỗ.
Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 mới nhất là bước cải cách toàn diện, hỗ trợ mạnh mẽ cho doanh nghiệp Việt Nam phục hồi và phát triển bền vững trong thời kỳ hậu đại dịch và chuyển đổi số. Với nhiều thay đổi theo hướng linh hoạt, luật không chỉ tạo ra khung pháp lý phù hợp với xu thế toàn cầu mà còn là động lực để kinh tế tư nhân phát triển mạnh mẽ hơn trong năm 2025 và những năm tiếp theo
Xem thêm:
.jpg)
.png)
