Khi rơi vào tình trạng lỗ, nhiều doanh nghiệp thường thắc mắc: “Chi phí nào được khấu trừ khi doanh nghiệp báo lỗ”? Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi chính thức có hiệu lực, với nhiều điểm mới liên quan đến việc khấu trừ chi phí khi doanh nghiệp lỗ. Bài viết này sẽ làm rõ những khoản chi nào hợp lệ, điều kiện khấu trừ và những lưu ý mà doanh nghiệp cần nắm rõ.
Các chi phí được khấu trừ khi doanh nghiệp báo lỗ
Doanh nghiệp được trừ nhiều khoản chi hợp lý khi báo lỗ nếu đáp ứng đủ điều kiện. Dưới đây là các nhóm chi phí phổ biến được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp:
- Chi phí phát sinh thực tế phục vụ hoạt động kinh doanh, có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
- Chi phí cho người lao động: lương, thưởng, bảo hiểm, đào tạo, phúc lợi
- Chi phí thuê tài sản, khấu hao tài sản cố định
- Chi phí nghiên cứu, phát triển, chuyển đổi số
- Chi phí liên quan đến quốc phòng – an ninh, công ích, tài trợ đúng luật
- Khoản tổn thất không được bồi thường do thiên tai, dịch bệnh…
- Chi phí môi trường: trung hòa carbon, giảm phát thải khí nhà kính…
Đặc biệt, theo Luật mới từ 01/10/2025, doanh nghiệp còn được trừ thêm các khoản hỗ trợ công trình công cộng nếu vừa phục vụ cộng đồng vừa phục vụ hoạt động kinh doanh của chính doanh nghiệp.
Tìm hiểu chi phí nào được khấu trừ khi doanh nghiệp báo lỗ? (Nguồn: Prudential)
Điều kiện để chi phí được khấu trừ hợp lệ
Để được ghi nhận là chi phí được khấu trừ khi doanh nghiệp báo lỗ, cần đáp ứng các điều kiện cơ bản sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh, có liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ thanh toán hợp pháp, không dùng tiền mặt (trừ trường hợp đặc thù)
- Không nằm trong danh mục chi phí không được trừ theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế TNDN 2025
Như vậy, một khoản chi dù chính đáng về bản chất nhưng nếu thiếu chứng từ hoặc không liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh vẫn không được khấu trừ. Đây là điểm doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý.
Một số khoản chi đặc biệt được khấu trừ theo Luật mới
Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung nhiều loại chi phí được trừ mới, hỗ trợ doanh nghiệp linh hoạt hơn trong quản trị tài chính. Cùng điểm qua những chi phí đặc biệt này:
- Chi phí cho nhiệm vụ quốc phòng – an ninh: Doanh nghiệp có thể khấu trừ chi phí huấn luyện, giáo dục quốc phòng – an ninh, hoạt động của lực lượng dân quân tự vệ nếu thực hiện theo đúng pháp luật.
- Chi phí đào tạo nghề và tài trợ xã hội gồm các khoản: Chi cho đào tạo nghề cho người lao động; Khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, văn hóa, thiên tai, dịch bệnh; Hỗ trợ nhà tình nghĩa, nhà đại đoàn kết, các đối tượng chính sách.
Lưu ý một số khoản chi đặc biệt được khấu trừ theo Luật mới (Nguồn: Công Luận)
- Chi phí phục vụ giảm phát thải, net-zero: Các chi phí liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính, giảm ô nhiễm môi trường, trung hòa carbon sẽ được khấu trừ nếu có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Đây là điểm mới phù hợp với định hướng phát triển bền vững.
- Chi phí chưa tương ứng với doanh thu: Một số khoản chi phát sinh trong kỳ nhưng chưa tương ứng với doanh thu (chi phí trả trước, phân bổ...) vẫn được khấu trừ nếu thuộc trường hợp do Chính phủ quy định rõ. Điều này giúp doanh nghiệp linh hoạt hơn trong xử lý chi phí kế toán.
FAQ – Câu hỏi thường gặp về các chi phí được khấu trừ khi doanh nghiệp báo lỗ
Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp về các chi phí được khấu trừ khi doanh nghiệp báo lỗ:
1. Khi doanh nghiệp lỗ, có được trừ toàn bộ chi phí lãi vay không?
Không. Chi phí lãi vay chỉ được khấu trừ nếu phát sinh hợp lý, không vượt giới hạn quy định (ví dụ lãi vay cá nhân không vượt 150% lãi suất cơ bản) và có chứng từ thanh toán đầy đủ.
2. Có thể dùng khoản lỗ ở một hoạt động để bù trừ cho hoạt động khác không?
Có. Từ 01/10/2025, theo Luật Thuế TNDN 2025, doanh nghiệp có thể tự lựa chọn bù trừ lỗ của một hoạt động sản xuất – kinh doanh với phần có lãi của hoạt động khác, trừ thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, hoặc hoạt động đang được ưu đãi thuế.
3. Doanh nghiệp không có doanh thu, chỉ phát sinh chi phí, có được khấu trừ không?
Có thể. Nếu chi phí phát sinh hợp lệ, liên quan đến hoạt động kinh doanh, có hóa đơn chứng từ hợp pháp và không thuộc danh mục bị loại trừ thì vẫn được khấu trừ – dù doanh thu kỳ đó bằng 0 hoặc lỗ.
Bài viết đã giúp bạn giải đáp thắc mắc “Chi phí nào được khấu trừ khi doanh nghiệp báo lỗ?” Tuy nhiên, để được khấu trừ, doanh nghiệp vẫn cần đảm bảo nguyên tắc: chi phí phải hợp lý, thực tế, liên quan đến hoạt động kinh doanh và có chứng từ đầy đủ. Nếu chưa chắc chắn về tính hợp lệ của khoản chi, nên tham khảo ý kiến chuyên gia kế toán – thuế hoặc trực tiếp làm việc với cơ quan thuế.
Xem thêm:
Doanh nghiệp có phải đổi giấy đăng ký kinh doanh sau khi sáp nhập không?
.jpg)
.png)
