Thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Nắm rõ các quy định về thuế là nghĩa vụ của mỗi người lao động đồng thời vừa là cách để bảo vệ quyền lợi của bản thân, vừa tránh được những rắc rối khi vô tình bị xử phạt. Tuy nhiên, có không ít người vẫn chưa nắm rõ thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Đặc biệt là những người làm việc tự do, bán hàng hay kinh doanh nhỏ lẻ. Trong bài viết dưới đây, hãy cùng đi tìm câu trả lời cho thắc mắc này với những quy định về thuế mới nhất năm 2025.

Mức thu nhập từ bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Theo quy định mới nhất năm 2025, mức thu nhập phải nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định dựa trên:

• Tổng thu nhập trong tháng
• Các khoản được giảm trừ (bao gồm giảm trừ gia cảnh và bảo hiểm)
• Thu nhập tính thuế sau khi giảm trừ

Hiện tại, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng như sau:

• Người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)
• Người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng

Nếu thu nhập sau khi đã trừ các khoản giảm trừ vượt mức 11 triệu đồng/tháng (đối với người không có người phụ thuộc) hoặc vượt hơn mức tương ứng với số người phụ thuộc thì bạn bắt buộc phải kê khai và nộp thuế (Nguồn: Thư viện pháp luật, T6/2025). 

Thuế thu nhập cá nhân của mỗi người khác nhau và dựa trên tổng thu nhập, các khoản giảm trừ cụ thể (Ảnh: LA34) 

Ví dụ đơn giản: Bạn có thu nhập 20 triệu đồng/tháng và không có người phụ thuộc. Sau khi trừ 11 triệu đồng, phần thu nhập tính thuế của bạn sẽ là 9 triệu đồng/tháng. Lúc này, bạn phải nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến

Tùy vào phần thu nhập vượt sau giảm trừ mà số tiền thuế mỗi người phải nộp sẽ khác nhau. Mặc dù vậy, tất cả đều áp dụng công thức tính chung sau: 

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × thuế suất tương ứng theo bậc

Dưới đây là bảng thuế suất từ tiền lương/tiền công đối với các cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, theo biểu thuế lũy tiến từng phần (Nguồn: Thư viện pháp luật, T6/2025): 

Các khoản được miễn trừ và không phải tính thuế

Không phải mọi khoản thu nhập bạn nhận được đều phải nộp thuế. Nhà nước có quy định rõ ràng về các khoản được miễn thuế thu nhập cá nhân như:

• Trợ cấp thai sản, tai nạn lao động, thôi việc, tiền thưởng, trợ cấp thêm khác
• Tiền lương làm thêm giờ được trả cao hơn so với giờ làm bình thường
• Học bổng từ ngân sách nhà nước, các tổ chức phi lợi nhuận
• Thu nhập từ kiều hối, trúng thưởng dưới mức quy định

Các khoản tiền trợ cấp, học bổng,... được miễn trừ và không bị tính thuế (Ảnh: Tư vấn luật Nghiệp Thành) 

Qua đó, bạn có thể cân đối hợp lý giữa thu nhập và các khoản miễn giảm để xác định chính xác việc mình có cần nộp thuế hay không.

Một số câu hỏi thường gặp về việc đóng thuế thu nhập cá nhân

Nếu bạn vẫn còn băn khoăn về cách tính thuế hay các tình huống cụ thể về việc nộp thuế thu nhập cá nhân, hãy tham khảo một số câu hỏi thường gặp dưới đây để hiểu rõ hơn: 

• Thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân nếu có 2 người phụ thuộc?

Với 2 người phụ thuộc, mức giảm trừ sẽ là: 11 triệu (bản thân) + 8,8 triệu (2 người phụ thuộc) = 19,8 triệu/tháng. Như vậy, nếu tổng thu nhập trên 19,8 triệu/tháng bạn mới phải nộp thuế.

• Tôi làm nhiều công việc tự do khác nhau có phải gộp thu nhập để tính thuế không?

Có. Thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau trong cùng một kỳ tính thuế (tháng hoặc năm) phải gộp lại để tính thuế thu nhập cá nhân.

• Nếu thu nhập không ổn định, có lúc cao lúc thấp thì nộp thuế thế nào?

Bạn có thể chọn kê khai theo tháng hoặc quý, tùy vào đặc điểm thu nhập. Nếu cả năm không vượt mức giảm trừ thì không cần nộp thuế.

Nắm được chính xác thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân, bạn có thể chủ động kê khai và hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng hạn để không bị phạt do sai sót hoặc nộp thiếu. Nghĩa vụ thuế là trách nhiệm của mỗi công dân nhưng đồng thời cũng là cơ hội để người lao động quản lý tài chính tốt hơn, chuẩn bị cho tương lai một cách bền vững.

Xem thêm: 

Toàn văn Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 mới nhất

Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?