Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một nghĩa vụ tài chính mà nhiều cá nhân có thu nhập cần quan tâm. Tuy nhiên, không phải ai cũng thuộc diện phải nộp loại thuế này. Vậy những ai không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định năm 2025? Bài viết này sẽ tổng hợp chi tiết, rõ ràng để các chủ tiệm tạp hóa, bà nội trợ… hiểu đúng và bảo vệ quyền lợi của mình.
Mức giảm trừ gia cảnh – yếu tố cơ bản để xác định miễn thuế
Để xác định những ai không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, quan trọng nhất là biết đến mức giảm trừ gia cảnh. Đây là phần thu nhập cơ bản được miễn trước khi tính thuế.
Miễn trừ gia cảnh giúp xác định đối tượng không cần nộp thuế thu nhập cá nhân (Nguồn: Akrivia HCM)
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, áp dụng đến 2025:
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu/năm).
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4.4 triệu đồng/tháng
Ví dụ: nếu bạn làm tiệm tạp hóa, thu nhập 15 triệu/tháng và có 2 người phụ thuộc, phần thuế sẽ tính như sau:
15 - 11 - 8.8 = -4.8 triệu. Thuế ở đây là 0, tức không phải nộp thuế TNCN.
Các nhóm đối tượng được xác định không phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Dưới đây là các tình huống phổ biến mà bạn không thuộc diện phải nộp thuế:
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công
Nếu bạn chỉ có nguồn thu nhập từ lương hoặc công, hãy kiểm tra ngay mức thu nhập và hợp đồng lao động của mình để xác định.
- Hợp đồng lao động ≥ 3 tháng: nếu thu nhập sau khi trừ bảo hiểm & giảm trừ ≤ 11 triệu/tháng, bạn không phải nộp thuế
- Hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng:
- Nếu mỗi lần nhận < 2 triệu đồng, bạn không chịu khấu trừ thuế 10%.
- Nếu mỗi lần nhận ≥ 2 triệu và là nguồn thu nhập duy nhất, bạn có thể ký Cam kết mẫu 08/CK‑TNCN để xác lập tổng thu nhập chịu thuế sau giảm trừ vẫn dưới ngưỡng, cũng không bị khấu trừ thuế tại nguồn
Cá nhân có thu nhập khác nhưng được miễn thuế
Ngoài thu nhập từ lương, còn nhiều loại thu nhập khác được pháp luật miễn thuế. Bạn nên tìm hiểu kỹ để tránh nộp nhầm hoặc kê khai sai dẫn đến bị xử phạt.
- Lương hưu, trợ cấp BHXH: không chịu TNCN
- Thu nhập từ cho thuê tài sản, quà tặng, trúng thưởng, thừa kế trong ngưỡng miễn thuế hoặc không vượt mức điều kiện chịu thuế.
- Thuế phát sinh sau quyết toán ≤ 50.000 đồng/năm cũng được miễn nộp TNCN
Không cần nộp thuế khi thu nhập chưa đặt ngưỡng chịu thuế (Nguồn: Luật Việt Nam)
Những điều cần lưu ý đặc biệt
Những lưu ý quan trọng để đảm bảo quyền lợi và tuân thủ đúng pháp luật.
- Phải khai báo thu nhập, dù miễn nộp, để tránh bị truy thu và xử phạt.
- Luôn giữ Cam kết 08/CK‑TNCN đối với lao động ngắn hạn.
- Đăng ký người phụ thuộc đúng thời hạn để được hưởng mức giảm hợp lệ.
- Chủ hộ kinh doanh nhỏ có thể lợi ích khi áp dụng thuế khoán, giúp giảm thủ tục và dễ quản lý hơn.
Hướng dẫn xác định thu nhập chịu thuế
Việc xác định rõ thu nhập chịu thuế giúp bạn biết chính xác liệu mình có thuộc nhóm những ai không phải nộp thuế thu nhập cá nhân:
- Xác định tổng thu nhập: gồm lương, thưởng, kinh doanh, cho thuê, v.v.
- Loại trừ các khoản miễn thuế: như phúc lợi, trợ cấp, bảo hiểm, phụ cấp…
- Áp dụng mức giảm trừ: 11 triệu cá nhân, 4.4 triệu cho mỗi người phụ thuộc.
- Nếu kết quả ≤ 0 hoặc thuế sau quyết toán ≤ 50.000 đồng, bạn được miễn TNCN.
Xác định thu nhập chịu thuế để làm cơ sở tính thuế thu nhập (Nguồn: NDTV)
FAQ – Câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập cá nhân
Cùng giải đáp một số câu hỏi thường gặp liên quan đến thuế thu nhập cá nhân.
Tôi làm hợp đồng 2 tháng, mỗi lần nhận 3 triệu, tôi có phải nộp thuế không?
Không bị trừ thuế tại nguồn nếu bạn ký mẫu 08/CK‑TNCN và tổng thu nhập sau giảm trừ vẫn nhỏ hơn ngưỡng chịu thuế
Thu nhập từ cho thuê nhà có phải nộp thuế?
Chỉ phải nộp nếu thu nhập vượt ngưỡng chịu thuế theo luật. Nếu nằm trong giới hạn, bạn thuộc nhóm không phải nộp thuế.
Thu nhập từ lương hưu có phải kê khai thuế không?
Không phải kê khai hoặc đóng thuế với thu nhập từ lương hưu và trợ cấp BHXH.
Việc hiểu rõ những ai không phải nộp thuế thu nhập cá nhân giúp bạn chủ động quản lý tài chính, tránh rủi ro pháp lý và tối ưu nghĩa vụ thuế. Đặc biệt, các chủ tiệm tạp hóa và bà nội trợ nên cập nhật thông tin thường xuyên để đảm bảo quyền lợi.
Xem thêm:
.jpg)
.png)
