Biết được lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân sẽ giúp người lao động tránh bị truy thu hoặc khấu trừ sai quy định. Năm 2025, quy định về thuế thu nhập cá nhân vẫn áp dụng theo các văn bản luật đã ban hành với mức giảm trừ cụ thể. Cùng xem chi tiết trong bài viết dưới đây.
Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Dựa trên Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012), Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân không có người phụ thuộc sẽ tiến hành đóng thuế khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).
Tuy nhiên, khoản thu nhập để tính thuế là thu nhập sau khi đã trừ:
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện.
- Các khoản miễn thuế như phụ cấp độc hại, trợ cấp thai sản.
- Khoản không tính thuế, ví dụ: tiền ăn trưa, phụ cấp xăng xe theo mức quy định.
- Ngoài ra, nếu có người phụ thuộc, bạn được giảm tiếp 4,4 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc.
Luật và các văn bản hướng dẫn đã xác định rõ mức thu nhập chịu thuế TNCN (Ảnh: Báo Thanh Niên)
Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2025 theo từng đối tượng
Để xác định lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân, bạn cần hiểu rõ cách tính thuế áp dụng cho từng nhóm người lao động. Dưới đây là hướng dẫn cụ thể kèm ví dụ minh họa để bạn dễ hình dung.
Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký dưới 3 tháng
Với đối tượng làm việc thời vụ, không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng, thuế TNCN sẽ được khấu trừ theo tỷ lệ cố định 10% nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên.
Công thức tính: Thuế phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả.
- Không được áp dụng giảm trừ gia cảnh.
- Trường hợp có cam kết mẫu 08, nếu tổng thu nhập năm chưa đến mức phải nộp thuế sẽ được tạm thời không khấu trừ.
Ví dụ: Chị H làm cộng tác viên, nhận lương 3.000.000 đồng/lần, không ký hợp đồng lao động chính thức. Do vượt ngưỡng 2 triệu đồng/lần nên chị H sẽ bị khấu trừ: 10% x 3.000.000 = 300.000 đồng.
Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên
Trường hợp này được áp dụng thuế suất lũy tiến từng phần có tính đến các khoản giảm trừ:
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người.
- Được trừ thêm: Bảo hiểm bắt buộc, từ thiện, khuyến học, quỹ hưu trí tự nguyện.
- Áp dụng thuế suất: Từ 5% đến 35% tùy theo bậc thu nhập.
Công thức tính: Thuế TNCN = (Thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ) x Thuế suất.
Ví dụ: Anh T ký HĐLĐ 12 tháng, mỗi tháng nhận lương 20 triệu đồng. Trừ bảo hiểm bắt buộc 2 triệu, không có người phụ thuộc.
→ Thu nhập tính thuế = 20 – 2 – 11 = 7 triệu đồng.
→ Thu nhập này thuộc bậc 2 (5 – 10 triệu), thuế suất 10%.
→ Thuế TNCN = 10% x 7 triệu – 250.000 = 450.000 đồng/tháng.
Cá nhân không cư trú tại Việt Nam
Cá nhân không cư trú (người nước ngoài làm việc ngắn hạn tại Việt Nam hoặc không hiện diện thường xuyên) sẽ chịu thuế TNCN theo thuế suất cố định 20% trên toàn bộ thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
- Không được giảm trừ gia cảnh.
- Thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền lương, phụ cấp, thưởng, quyền lợi khác được nhận trong thời gian làm việc tại Việt Nam.
Công thức tính: Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế × Thuế suất 20%
Ví dụ: Anh M là chuyên gia người Đức, làm việc 2 tháng tại Việt Nam và nhận tổng thu nhập 100 triệu đồng. → Thuế TNCN phải nộp = 20% x 100 triệu = 20 triệu đồng.
Nhiều người lao động thường bối rối không biết lương bao nhiêu thì phải đóng thuế TNCN (Ảnh: Hải quan Online)
FAQ – Câu hỏi thường gặp về lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân
Dưới đây là những câu hỏi phổ biến nhất về cách xác định nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân năm 2025.
-
Tôi lương 12 triệu có phải nộp thuế không?
Nếu bạn độc thân có thể phải nộp. Tuy nhiên, nếu đã trừ các khoản bảo hiểm hoặc có người phụ thuộc, bạn có thể được miễn.
-
Thu nhập 2 triệu/lần khi làm thời vụ có bị khấu trừ không?
Có. Dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng thì sẽ bị khấu trừ 10%/lần, trừ khi bạn làm cam kết mẫu 08 để được miễn.
-
Tôi có 2 người phụ thuộc thì lương bao nhiêu mới nộp thuế?
Theo Luật Thuế TNCN hiện hành (Luật sửa đổi số 26/2012/QH13 và Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14):
Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng
Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng
→ Bạn có 2 người phụ thuộc: 2 × 4,4 triệu = 8,8 triệu đồng
→ Tổng mức chịu thuế là: 11 triệu + 8,8 triệu = 19,8 triệu đồng/tháng.
Hi vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân và cách tính thuế chuẩn nhất theo quy định 2025. Hãy kiểm tra kỹ mức thu nhập, các khoản giảm trừ để không bị khấu trừ sai hoặc bỏ lỡ quyền hoàn thuế chính đáng.
Xem thêm:
.jpg)
.png)
