Pháp luật có nhiều quy định về miễn giảm thuế trong một số trường hợp cụ thể nhằm khuyến khích khởi nghiệp, hỗ trợ doanh nghiệp. Vậy khi nào cá nhân hoặc doanh nghiệp được miễn giảm thuế? Tại Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân được Quốc hội khóa XV, kỳ họp thứ 9 thông qua ngày 17/5/2025, cá nhân hoặc doanh nghiệp được miễn giảm thuế trong một số trường hợp dưới đây.
Doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo
Trường hợp đầu tiên là nhóm doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, bao gồm các công ty, tổ chức trung gian hoặc quỹ đầu tư hỗ trợ hoạt động đổi mới sáng tạo. Cá nhân, doanh nghiệp được miễn giảm thuế trong các trường hợp:
- Miễn 100% thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm đầu
- Giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo
- Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp trong 2 năm, và giảm 50% thuế trong 4 năm sau đó
Các chính sách trên nhằm hỗ trợ và khuyến khích các ý tưởng sáng tạo, giúp doanh nghiệp non trẻ giảm bớt gánh nặng tài chính trong giai đoạn đầu phát triển.
Miễn giảm thuế đối với doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo (Nguồn: VTV)
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp
Trường hợp tiếp theo, một số cá nhân hoặc tổ chức có thể được miễn hoàn toàn thuế khi thực hiện các hoạt động chuyển nhượng vốn trong lĩnh vực khởi nghiệp. Cụ thể như sau:
- Khi chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần hoặc quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Miễn cả thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân với phần thu nhập này
Điều này tạo thuận lợi để dòng vốn dễ dàng chảy vào hệ sinh thái khởi nghiệp mà không lo bị đánh thuế kép hay gánh nặng tài chính cho nhà đầu tư.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập
Một trong những nội dung nổi bật của Nghị quyết 198/2025/QH15 là khuyến khích chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang mô hình doanh nghiệp nhỏ và vừa. Cụ thể các trường hợp sau đây sẽ được miễn giảm thuế:
- Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm kể từ ngày doanh nghiệp được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu.
- Chi phí đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong chuỗi sản xuất được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Chính sách này không chỉ giảm chi phí thuế mà còn hỗ trợ nguồn nhân lực chất lượng cho doanh nghiệp nhỏ phát triển bền vững hơn.
Miễn thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập (Nguồn: Báo Chính Phủ)
Miễn lệ phí môn bài và thay đổi hình thức thuế khoán
Ngoài các loại thuế trực tiếp, các chính sách về phí, lệ phí cũng được điều chỉnh nhằm giảm bớt gánh nặng cho cá nhân và doanh nghiệp. Cụ thể như sau:
- Chấm dứt việc thu lệ phí môn bài từ ngày 1/1/2026
- Xoá bỏ hoàn toàn hình thức thuế khoán với hộ kinh doanh cá thể chậm nhất trong năm 2026
- Miễn thu phí, lệ phí đối với cá nhân, tổ chức phải làm lại giấy tờ khi có thay đổi do sắp xếp lại bộ máy nhà nước
FAQ – Câu hỏi thường gặp về việc miễn giảm thuế cho cá nhân hoặc doanh nghiệp
Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp về việc miễn giảm thuế cho cá nhân hoặc doanh nghiệp:
1. Doanh nghiệp đang lỗ có được miễn thuế không?
Không phải tất cả. Nếu doanh nghiệp lỗ, có thể không phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp, nhưng vẫn phải đóng các loại thuế khác như thuế giá trị gia tăng, thuế môn bài (trước 2026), bảo hiểm, v.v.
2. Cá nhân làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp có được miễn thuế không?
Có. Chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo được miễn thuế thu nhập cá nhân trong 2 năm, và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo.
3. Tôi chuyển nhượng cổ phần trong startup, có phải nộp thuế không?
Nếu cổ phần thuộc doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, bạn được miễn toàn bộ thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp từ khoản thu nhập chuyển nhượng đó.
Qua bài viết này, bạn đã có cái nhìn rõ ràng hơn về việc khi nào cá nhân hoặc doanh nghiệp được miễn giảm thuế theo quy định mới nhất tại Nghị quyết 198/2025/QH15. Việc nắm rõ các chính sách ưu đãi giúp bạn chủ động trong kế hoạch tài chính, từ đó phát triển một cách hợp pháp và bền vững.
Xem thêm:
.jpg)
.png)
